Складові елементи капіталу 2-го рівня

Капітал банку 2-го рівня включає приховані резерви, резерви переоцінки активів, резерви для покриття збитків по кредитах, гібридні інструменти капіталу і терміновий субординований борг. При цьому капітал 2-го рівня обмежується 100% від величини капіталу 1-го рівня. Отримана в результаті розрахунку величина коригується на інвестиції в неконсолідовані банківські та фінансові дочірні компанії.

Приховані резерви включаються в додаткові елементи за умови, що ці резерви прийнятні для наглядового органу. Такі резерви складаються з тієї частини акумульованого після вирахування податків надлишку чистого прибутку, яку банки деяких країн мають право тримати у себе в якості неоголошеного резерву. Цей резерв не ідентифіковано в опублікованому балансовому звіті, але він повинен володіти тим же високою якістю і ознакою, що і оголошений резерв капіталу; він не повинен супроводжуватися будь-якими зобов'язаннями або іншими видами зобов'язань, але повинен вільно і негайно надаватися для покриття непередбачених майбутніх збитків. Це визначення прихованих резервів виключає приховані вартості, що є результатом володіння цінними паперами, відображеними в балансовому звіті і оціненими нижче поточної ринкової вартості.

Резерви переоцінки активів

заг ие резерви / резерви для покриття збитків по кредитах : зобов'язання або резерви для покриття сумнівних кредитних вимог, що створюються на випадок майбутніх, в даний час не піддаються ідентифікації, збитків, вільно надаються для покриття збитків, які будуть матеріалізовані в подальшому і тому можуть включатися в додаткові елементи. Зобов'язання, призначені для ослаблення конкретних активів або відомих гарантій, повинні виключатися. У тих випадках, коли загальні резерви / резерви на покриття збитків по кредитах включають суми, що відображають більш низьку оцінку вартості активів або приховані, але не ідентифіковані збитки, вже показані на балансовому звіті, розміри подібних зобов'язань або резервів, що підлягають включенню, обмежуються максимумом в 1 , 25 процентних пункту або, як виняток на певний час, - до 2,0 процентних пунктів (даний ліміт застосуємо в тому випадку, коли немає угоду на постійній основі щодо включення в капітал вільних від претензій зобов'язань або резервів).

Гібридні інструменти капіталу (борг / акціонерний капітал)

Терміновий субординований борг включає звичайні інструменти незабезпеченого субординованого боргу з мінімальним початковим фіксованим терміном виплати і привілейовані акції, що підлягають покриттю протягом обмеженого терміну. Протягом перших п'яти років терміну платежу застосовується кумулятивний дисконтний коефіцієнт (або амортизація) розміром в 20% в рік для обліку скорочується вартості цих інструментів, які продовжують залишатися ресурсом надійності. На відміну від інструментів, включених в елемент " Гібридні інструменти капіталу ", Ці інструменти зазвичай не можуть бути записані в збитки банку, який продовжує операції. В силу цієї причини згадані інструменти обмежуються 50% рівня 1 .

Межі та обмеження

АІСС БКБ, www.orioncom.ru , Tel (495) 783-5510